Фискальные накопители (ФН) для онлайн касс

Что такое фискальный накопитель

Фискальный накопитель — это обязательное устройство в составе онлайн кассы, использовать без него кассу невозможно.

Функции ФН и правила работы с ним прописаны в Законе 54-ФЗ статья 4.1. "Требования к фискальному накопителю (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ)"

Использовать можно только те фискальные накопители, которые указаны в Государственном реестре фискальных накопителей. В соответствии со статьей 3 Федерального закона от № 54-ФЗ, этот реестр ведет Федеральная налоговая служба РФ. Актуальный реестр с подробными данными о каждом ФН и его производителе опубликован на сайте nalog.ru.

 

Чем отличаются фискальные накопители

Все модели фискальных накопителей имеют одинаковые размеры и подходят для любой модели онлайн кассы, без каких-либо ограничений.

Фискальные накопители отличаются только по двум признакам:

• срок действия
• формат передачи фискальных данных

 

Фискальные накопители нового поколения

Федеральный закон от 26.07.2019 N 238-ФЗ внес поправки в закон 54-ФЗ, в том числе:

• в статью 1, регламентировав порядок работы кассовой техгники и фискальных накопителей с системой маркировки, включая детальное описание фискальных документов для продажи маркированных товаров
• в статью 4.1, в которой описаны требования к фискальным накопителям: согласно им, любой ФН должен уметь работать с документами для маркировки

Согласно поправкам, все онлайн кассы, фискальные накопители и ОФД обязаны работать с фискальными документами для маркировки.

 

ФНС дало производителям ККТ и ФН два года на подготовку оборудования и ПО. Этот срок истекает 6 августа 2021 года

В конце 2020 года ФНС внесла в Госреестр новый фискальный накопитель: ФН-1.1М. Он выполняет все требования Законодательства и на него постепенно должны перейти все онлайн кассы.

С 6 августа 2021 года реестр фискальных накопителей изменится — в нем останутся только ФН с маркировкой М. Это будут не ФН "для маркировки", а унивесальные фискальные накопители, которые можно использовать в любой сфере деятельности. Постепенно все владельцы онлайн касс перейдут именно на такие ФН.

 

Кому и когда необходимо установить фискальный накопитель нового поколения

Любому предпринимателю можно работать на кассе с уже установленным фискальным накопителем до тех пор пока не закончится срок его действия или заполнится память — не имеет значения, торгует он маркированным товаром или нет. Источник: сайт ФНС

Когда придет время плановой замены ФН, нужно действовать как обычно: принести кассу в ЦТО, мы установим ФН нового образца и перепрошьем кассу.

Можно установить в ККТ фискальный накопитель старого образца, зарегистриоровав его в ФНС до 5 августа 2021 включительно, и работать с ним, пока он не закончится. Но необходимо понимать, что при перегистрации кассы (например, при смене адреса ее установки), этот ФН сохранить не удастся, придется купить и установить ФН-М и перепрошить кассу. 

 

Срок действия фискального накопителя — 15 или 36 месяцев

Фискальные накопители (ФН) необходимо периодически менять. Если не заменить ФН вовремя, касса заблокируется.

Фискальные накопители выпускаются с двумя сроками действия:

• до 15 месяцев
• до 36 месяцев

 

Исчисление срока действия фискального накопителя начинается с даты регистрации в ФНС

 

Какой ФН купить: сроком действия до 15 или до 36 месяцев?

Срок действия фискального накопителя указывется максимальный, но это не гарантирует, что он прослужит именно 15 или 36 месяцев. У любого ФН энергонезависимая память для записи данных имеет одинаковый объем. Если она заполнится. то ФН заблокируется и его придется заменить. Такое происходит, если компания ежедневно отбивает много чеков — примерно 200 и более. В этом слуае память ФН заполнится задолго до истечения указанного срока действия, поэтому не торопитесь покупать ФН на 36 месяцев.

Не всем предприятиям подходят ФН с длительным сроком службы 36 месяцев. Например, согласно текущему состоянию Законодательства РФ и комментариям ФНС, предприятия, торгующие подакцизными товарами, обязаны менять ФН не реже одного раза в 13 месяцев. Это правило также распространяется на онлайн кассы, которые используются в автономном режиме, в условиях, когда невозможно обеспечить постоянную онлайн связь с ОФД

 

Формат фискальных документов (ФФД) — 1.05, 1.1, 1.2

Формат фискальных документов (ФФД) определяет порядок регистрации, обработки, записи и передачи данных о транзакциях. Порядок этот определяется на законодательном уровне.

21 декабря 2020 года вступил в силу Приказ ФНС России от 14.09.20 ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию». Он отменил Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ и все приказы, вносившие в него изменения.

В новом Приказе 662 есть поправки для действующих форматов 1.05 и 1.1 и описание нового формата 1.2 для продажи маркированных товаров.

ФФД определяет, какие реквизиты должны быть указаны в фискальных документах в обязательном порядке, а какие факультативно, а также в каком порядке эти реквизиты будут в документах напечатаны. Имеются ввиду следующие фискальные документы:

• кассовый чек - бумажный или электронный
• чек коррекции
• бланк строгой отчетности (БСО)
• товарный чек
• все отчеты кассы, например, об открытии/закрытии смены.
• протоколы подтверждения передачи данных в цепочке пользователь-ОФД-ФНС.

Форматы фискальных документов версий 1.05 и 1.1 не могли обеспечить необходимое взаимодействие между продавцом и оператором при продаже маркированных товаров. Для этих целей налоговая служба разработала ФФД 1.2, который содержит новые фискальные документы:

• "Запрос о коде маркировки"
• "Ответ на запрос"
• "Уведомление о реализации маркированного товара"
• "Квитанция на уведомление"

Достоверность кода маркировки проверяется с помощью фискального накопителя  или через оператора системы маркировки.

 

Обязанности пользователя (владельца) онлайн кассы

Своевременная замена ФН

Ответственность за своевременную замену фискального накопителя в онлайн кассе лежит на пользователе (владельце) этой кассы. Пользователь может заменить ФН, обратившись в ЦТО, или сделать это самостоятельно, предварительно купив фискальный накопитель. После замены ФН пользователь ККТ должен оформить документы для регистрации замены в налоговом органе.

К чему может привести несвоевременная замена ФН — судебный прецендент 2021 года

У организации, фигурировавшей в деле № А40-320129/2019, закончился срок действия фискального накопителя. ФНС воспользовалась своим правом, прописанном в п. 16 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ — снять ККТ с учета в одностороннем порядке, без уведомления владельца ККТ.

 

Затем организацию посетила проверка, выяснившая, что сотрудники продолжают применять снятую с учета онлайн-кассу (поскольку не знали, что их ККТ снята с учета). Проверябщие сочли эти действия равноценными неприменению ККТ и оштрафовали организацию на сумму около 2 млн рублей. Согласно ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, штраф за работу без ККТ может достигать 75-100 % от суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей.

 

В результате рассмотрения дела Верховный суд встал на сторону налоговой, указав в определении от 26 марта 2021 г. № 305-ЭС21-1993, что неприменением ККТ считается, в том числе, использование незарегистрированной в ФНС ККТ.

 

Не допускать блокировки ФН

Причиной блокировки может быть не только несвоевременная замена накопителя. Фискальный накопитель блокируется, если в течение 30 дней от оператора фискальных данных (ОФД) не приходят подтверждения о доставке чеков оператору. 30 дней отсчитываются с момента последнего подтверждения сформированного на кассе чека. Это может происходить из-за нестабильной работы интерента. Пользователь ККТ обязан самостоятельно следить, приходят ли подтверждения из ОФД. В отчете о закрытии смены или в отчете о текущем состоянии расчетов поле «Количество непереданных ФД» должно быть пустым.

 

Хранение использованного ФН

Нужно ли хранить использованный фискальный накопитель? ДА
Пользователь онлайн кассы после того, как в ней заменили ФН, обязан хранить старый фискальный накопитель в течение пяти лет с даты окончания его использования в составе ККТ (п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ). Об этом написано на сайте ФНС России