54‑ФЗ

54-ФЗ: три этапа кассовой реформы

 

Что такое 54-ФЗ

Закон 54-ФЗ регламентирует правила применения контрольно-кассовой техники на территории РФ

 Согласно 54-ФЗ, денежные расчеты с населением разрешается выполнять только с использованием ОНЛАЙН КАССЫ. Покупателю товаров или услуг продавец обязан выдать кассовый чек в бумажном или электронном виде

 Обязательно использование в составе онлайн кассы фискального накопителя (ФН). Это устройство является резервным хранилищем данных о всех транзакциях (продажах, возвратах и пр.). Фискальный накопитель подлежит обязательной периодической замене — через 13 или 36 месяцев, в зависимости от вида деятельности и системы налогообложения владельца кассы

 Онлайн касса должна всегда быть подключена к интернету для онлайн передачи данных о каждой продаже (транзакции) в облачное хранилище. Следить за тем, что касса подключена к интернету обязан владелец кассы.

 Сохранность данных о продажах и передачу их в ФНС обеспечивает оператор фискальных данных (ОФД), с которым владелец кассы обязан заключить договор на обслуживание.

 Касса должна быть зарегистрирована в ФНС по интернету - через Личный кабинет на сайте nalog.ru.

 

Полное название и ссылка на официальный документ: Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

Начиная с 2016 года в него внесились многочисленные изменения, ниже приведены ссылки на основные.

5 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Этот Закон и является началом кассовой реформы, и повсеместного внедрения онлайн касс.

Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации""

Полный список государственных документов, регламентирующих правила применения ККТ на территории РФ вы можете найти на официальном интернет-портале правовой информации www.pravo.gov.ru

 

Кассовая реформа проводилась в три этапа

Первая волна 54-ФЗ

В 2017 году на онлайн кассы перешли все предприятия, работающие на основной системе налогообложения (ОСН), а также торгующие подакцизными товарами (алкоголь, табак, бензин, автомасла и пр.) независимо от формы собственности и типа налогообложения

Вторая волна 54-ФЗ

С 1 июля 2018 года на онлайн кассы перешла значительная часть ИП на ЕНВД и ПСН, преимущественно имеющие в штате наемных работников

Третья волна 54-ФЗ

С 1 июля 2019 года онлайн кассы стали обязательными практически для всех сфер бизнеса

 

Кто все еще может работать без онлайн кассы

От обязательного использования онлайн касс на неопределенный срок освобождены:

  • Кредитные организации
  • ИП, которые с рук или лотка продают билеты в государственные и муниципальные театры. Если продажа производится через интернет, то онлайн касса нужна
  • ИП, которые сдают в аренду жилье совместно с машиноместами. Машиноместа должны быть расположены в многоквартирных домах и принадлежать этим ИП на праве собственности
  • розничные продавцы бахил
  • организации и ИП при расчетах друг с другом в безналичной форме без предъявления электронного средства платежа (т. е. только по счетам)

 

ПСН – кому не нужна онлайн касса

  • Ремонт, чистка, окраска обуви
  • Изготовление и ремонт металлической галантереи Изготовление ключей
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов 
  • Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного   сырья
  • Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья 
  • Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах 
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  • Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
  • Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности

 

Мораторий на штрафы за работу без онлайн касс до 1 июля 2020 года

Касается исключительно ЖКХ и транспорта

 

Кто обязан работать с онлайн кассами

  Все предприятия и организации на основной системе налогообложения (ОСН) независимо от формы собственности, продающие товары и услуги физическим лицам

  Все предприятия и организации независимо от формы собственности и типа налогообложения, торгующие подакцизными товарами

 Организации и почти все ИП на ЕНВД и ПСН, работающие в торговле, общепите, оказывающие услуги и выполняющие работы населению, занимающиеся вендингом.

 

Виды деятельности ЕНВД и ПСН с обязательным применением онлайн касс

 

01 Бытовые услуги

02 Ветеринарные услуги

03 Ремонт, обслуживание и мойка машин

04 Услуги аренды и стоянки автомобилей

05 Перевозка грузов

06 Перевозка пассажиров

07 Розничная торговля в торговых залах

08 Розничная торговля при отсутствии торговых залов, а также через объекты площадью не более 5 кв/м

09 Розничная торговля при отсутствии торговых залов, а также через объекты площадью свыше 5 кв/м

10 Развозная и разносная торговля

11 Общепиты с отдельным залом для посетителей

12 Общепиты без отдельных залов для обслуживания посетителей

13 Распространение наружной рекламы (исключение щиты с автоматической сменой изображения и электронным табло)

14 Распространение наружной рекламы на щитах с автоматической сменой изображения

15 Распространение наружной рекламы на электронных табло

16 Реклама на транспорте

17 Гостиницы, хостелы

18 Сдача в аренду:

- торговых мест в стационарной торговой сети без торговых залов;

- объектов нестационарной торговли;

- объектов организации общепита без зала обслуживания (площадь до 5 м²)

19 Сдача в аренду:

- торговых мест в стационарной торговой сети без торговых залов;

- объектов нестационарной торговли;

- объектов организации общепита без зала обслуживания (площадь свыше 5 м²)

20 Сдача в аренду земельных участков для размещения стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита (площадь участка меньше 10 м²)

21 Сдача в аренду земельных участков для размещения стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита (площадь участка свыше 10 м²)

22 Продажа через торговые автоматы

  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
  • Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
  • Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей
  • Производство  молочной  продукции,  хлебобулочных изделий
  • Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и  вязание трикотажных изделий
  • Пошив обуви
  • Парикмахерские и косметические услуги
  • Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
  • Изготовление и ремонт номерных знаков, указателей улиц
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
  • Ремонт мебели
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту
  • Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий 
  • Производство кожи и изделий из нее 
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  • Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
  • Чеканка и гравировка ювелирных изделий
  • Услуги п  прокату
  • Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и  мототранспортных средств, машин и оборудования
  • Ремонт жилья и других построек
  • Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
  • Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
  • Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла 
  • Прием металлолома
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
  • Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
  • Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
  • Экскурсионные услуги
  • Услуги платных туалетов
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  • Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
  • Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
  • Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  • Ветеринарные услуги
  • Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
  • Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
  • Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
  • Деятельность по письменному и устному переводу
  • Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
  • Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
  • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) 
  • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) 
  • Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу  скота 
  • Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство 
  • Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты 
  • Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность 
  • Производство  плодово-ягодных  посадочных материалов,  выращивание  рассады овощных культур и семян трав 
  • Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных 
  • Сушка и переработка фруктов и овощей 
  • Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
  • Прочие услуги производственного характера: услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

 

Особенности применения онлайн касс для отдельных категорий предпринимателей

В сферах ЖКХ, охраны и образования не нужно будет выдавать отдельный чек или БСО на возврат или зачёт аванса.Теперь будет достаточно сформировать один общий чек за расчётный период. Также увеличен период формирования чека с одного до десяти календарных дней после завершения расчетного периода. Он, в свою очередь, не может превышать один календарный месяц .

ТСЖ, потребительским кооперативам, образовательным и физкультурно-спортивным организациям, центрам культуры и досуга разрешат не использовать онлайн-кассы, если их услуги оплачиваются безналичным способом, за исключением оплаты банковскими картами, в этом случае онлайн касса нужна  

Удаленные кассы раньше могли использовать только интернет-магазины, автоматические устройства с электронными средствами оплаты в транспорте и вендинг. Согласно поправкам, онлайн кассу вне места расчета можно будет применять

  • при разносной торговле
  • при дистанционной продаже товаров при доставке курьерами);
  • если расчет происходит не в торговом помещении или офисе, а там, где была выполнена работа или оказана услуга
  • в общественном транспорте, если билеты продает водитель или кондуктор
  • в автоматических устройствах для расчётов за услуги, которые оказываются без участия человека, при этом устройства для расчета механически соединены с устройством для оказания услуг (например, автоматические автомойки или автономные прачечные)
  • в сфере услуг, где официально используют утверждённые федеральными органами исполнительной власти БСО;
  • при оплате услуг ЖКХ, если расчёт происходит не наличными и не электронными средствами платежа с их предъявлением.

Перевозчики смогут подтверждать оказанную услугу несколькими способами.,помимо обычных бумажных и электронных чеков. В момент расчета можно будет предъявить пассажиру билет с уникальным идентификатором, по которому он сможет получить электронный чек; если есть — официально утверждённый БСО с QR-кодом или реквизитами чека, QR-код на дисплее мобильного телефона или смартфона или отправить пассажиру реквизиты чека на телефон или на почту.

Самозанятые граждане вместо кассы обязаны использовать мобильное приложение "Мой налог".

 

ШТРАФЫ за работу без онлайн кассы

Если ФНС в ходе проверки обнаружит, что предприятие работает без кассы, ему грозит штраф.

Для ИП штраф составляет от 25% до 50% выручки, полученной без кассы, но не меньше 10 тысяч рублей.

Для организации — от 75% до 100% неучтённой выручки, но не меньше 30 тысяч рублей.

Если нарушитель продолжает работать без кассы и его выручка уже составила как минимум 1 млн рублей, руководителю запретят занимать эту должность на срок от одного до двух лет, а деятельность организации или ИП приостановят на срок до 90 дней.

Среди предпринимателей бытует мнение, что ФНС не обращает внимание на бизнес с оборотом менее 10 млн рублей в месяц, и некоторые ИП могут решить для себя не покупать кассу до первого штрафа. Но ФНС необязательно устраивать поголовные проверки, пожаловаться в налоговую может любой покупатель, которому не дали чек, у ФНС для этого есть специальное мобильное приложение, доступное любому желающему.

 

 

Часто задаваемые вопросы

Если вам предлагают купить онлайн кассу дешевле 10 000 рублей — она точно без фискального накопителя.

Зачем же указывать цену без ФН, если без него касса все равно не работает? Продавец ККТ не должен навязывать покупку кассы с ФН, покупатель имеет право купить ККТ в одном месте, а фискальный накопитель в другом. А что касается срока действия ФН (15 или 36 месяцев), то какой подойдет для вашей компании зависит от вида вашей деятельности и типа налогообложения, все индивидуально. 

в большинстве случаев это не более, чем маркетинговые ухищрения, и все бесплатные плюшки равномерно "размазаны" в ценах на саму кассу и другие услуги. Покупателю не так легко сориентироваться в многообразии предложений, но те, кто все-таки разобрался, начинают считать, и обнаруживают, что итоговая цена у всех примерно одинаковая, плюс-минус 100-200 рублей. На итоговую цену по-настоящему влияют три фактора:

  • тип и модель онлайн кассы
  • срок действия ФН
  • будет пользователь сам регистрировать и вводить в эксплуатацию кассу или заплатит за это ЦТО

Разумеется, все компании регулярно проводят различные акции, объявляют спецпредложения, чтобы привлечь клиентов. Вот на этом действительно можно реально сэкономить.

ЭЦП обойдется дороже. если ее можно использовать не только для работы с онлайн кассой, но и для других целей (например, для работы с ЕГАИС, сдачи налоговой отчетности и т. д.). Кроме того, цена будет выше, если ее передают вам на специализированном носителе (защищенном токене), и ниже — если вы приносите свою флешку, и ЭЦП записывают на нее. Если у вас уже есть ЭЦП, возможно, она подойдет и для работы с онлайн кассой. Уточняйте там, где собираетесь выпускать ЭЦП - до того, как оплатите счет.

Данные хранятся в ОФД пять лет.

Оператор фискальных данных не выполняет никаких контролирующих функций, а также не обязан следить за исправностью онлайн кассы или тем, передаются данные с кассы в облачное хранилище или нет.

За всем этим владелец онлайн кассы следит самостоятельно и ответственность за соблюдением всех правил лежит исключительно на нем. Вся информация о продажах видна в Личном кабинете на сайте ОФД, с которым у вас заключен договор на обслуживание.

В 54-ФЗ оговорено правило, которое вначале очень обрадовало предпринимателей — Закон не требует обязательно договора с ЦТО на обслуживание онлайн касс, владелец кассы может все сделать сам: заключить договор с ОФД, зарегистрировать онлайн кассу в ФНС (причем, буквально не вставая из-за рабочего стола), и даже заменить фискальный накопитель.

Однако радость оказалась преждевременной. Оказалось, что зарегистрировать кассу в Личном кабинете — это не такая уж простая процедура, требующая внимательности и некоторых специальных знаний. Вроде бы ничего сложного, и инструкция на сайте есть, причем очень подробная. И тем не менее, в наше ЦТО регуляроно обращаются предприниматели, которые не справились с этой процедурой. Наши коллеги из других ЦТО подтверждают — к ним тоже приходят расстроенные клиенты, которые в личном кабинете увидели неприятную запись: "Отказ по заявлению" (т. е. отказано в регистрации онлайн кассы). Для расстройства есть причина: если при регистрации допущена серьезная ошибка, то это может означать, что фискальный накопитель (ФН) заблокирован, а разблокировать его невозможно, и придется покупать новый. Не факт, что ситуация настолько катастрофична, бывает, что нужно пройти процедуру регистрации еще раз, и быть при этом более внимательным. Но если все же случилось худшее — то все плохо: придется покупать новый фискальный накопитель.

Одни онлайн кассы поддерживают все виды интернета, другие - только два, например, Wi-Fi и мобильный интернет или мобильный и проводной. Уточняйте при покупке

К проводному интернету можно подключить онлайн кассу, если у нее есть разъем с маркировкой LAN (он же Ethernet). Такой разъем вам хорошо знаком, он есть у всех офисных ПК и ноутбуков.

Для стабильной работы кассы через SIM-карту достаточно скорости интернета всего 256 Кбит/с. Выбирайте подходящий тариф, при покупке мобильного интернета хватит 1 Гб трафика в месяц.

Если у вас нестабильный интернет — все онлайн кассы сохраняют в собственной памяти данные о продажах, и при подключении к интернету автоматически отправляют их в ОФД.

Если нет постоянной интернет-связи в месте продажи, владелец кассы обязан раз в 30 дней найти способ подключить свою ККТ к интернету, и данные уйдут в ФНС.

Типы онлайн касс: кнопочные. сенсорные смарт-терминалы, сенсорные смарт-терминалы с эквайрингом, фискальные регистраторы
Обязательное сменное устройство в составе любой онлайн кассы. Оборот фискальных накопителей жестко регламентируется государством, каждая единица ФН имеет уникальный заводской номер, который заносится в базу ФНС при регистрации ККТ. ФН вывают 15-ти и 36-месячные, выбор зависит от вида деятельности и типа налогообложения владельца кассы. Касса без ФН или с накопителем, у которого закончился срок действия, работать не может (автоматически блокируется)
Шаг 3. Получить электронно-цифровую подпись (ЭЦП)
Это криптоключ, без которого невозможно вообще ничего - зарегистрировать онлайн кассу в ФНС, заключить договор с ОФД. поменять фискальный накопитель и т. д.
Шаг 4. Заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД)
ОФД обеспечивает хранение в "облаке" и автоматическую передачу данных о продажах в ФНС. Зарегистрировать онлайн кассу в ФНС без договора с оператором фискальных данных невозможно. Договор заключается сроком на 1 год. Стоимость обслуживания в любом ОФД одинакова — 3000 рублей за кассу в год
Шаг 6. Зарегистрировать онлайн кассу в ФНС
Либо посетив лично районное отделение налоговой инспекции, либо по интернету, воспользовавшись онлайн сервисом на сайте ФНС nalog.ru
Шаг 6. Обеспечить в точке продаж постоянное интернет соединение, по которому касса  в режиме онлайн автоматически передает данные в ОФД, а оператор — в ФНС 
Некоторые онлайн кассы поддерживают все виды интернета (Wi-Fi, мобильный интернет через SIM-карту и проводной интернет), другие - только два, например, Wi-Fi и мобильный или мобильный и проводной. Уточняйте при покупке
Самый простой и дешевый вариант
Вы хотите выполнить все требования 54-ФЗ — и все
Кому подойдет
Предприятиям, которые выбивают чеки время от времени или несколько чеков в день, и имеющих небольшую номенклатуру товаров или услуг
В стоимость входят фискальный накопитель, договор с ОФД на год, Электронно-цифровая подпись (ЭЦП), регистрация в ФНС, настройка кассы, инструктаж кассира
Кассовый терминал на Android с сенсорным экраном
Это практически смартфон: бесплатная кассовая программа в формате мобильного приложения, сенсорный экран 7 дюймов
Кому подойдет
Для торговли на рынке, для маленького магазина, для общепита типа "кофе с собой", для продажи услуг
В стоимость входят фискальный накопитель, договор с ОФД на год, Электронно-цифровая подпись (ЭЦП), регистрация в ФНС, настройка кассы, инструктаж кассира
Касса со встроенным банковским терминалом
Принимает оплату по банковским картам
Кому подойдет
Малая розница и общепит, службы доставки, сфера услуг
В стоимость входят фискальный накопитель, договор с ОФД на год, Электронно-цифровая подпись (ЭЦП), регистрация в ФНС, настройка кассы, инструктаж кассира